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收藏必备 | 日本注册公司必须提前知道的税务制度
发布时间:2021-09-21 16:17:54
日本作为亚洲的发达国家之一,其国内居民收入远高于亚洲其他国家,并且居民的消费能力也较强,使得日本市场成为亚洲最受青睐的市场之一。
而随着中国制造能力和生产水平的提升,中国商品也越来越受到海外消费者的欢迎。随着中国“走出去”战略的提出,让大量中国企业踏上了向外扩张的道路。
日本作为距离中国较近的优质市场,自然受到中国商家的重视。但想要开拓日本市场,充分了解日本当地税务问题是不可避免的。
年审
日本注册公司的年审是在公司设立满1年,公司运营1年后进行财务申报(决算申报),决算申报结束后(2个月以内),
支付法人税、地方法人税、法人居民税、消费税及地方消费税。不可提前申报。
注意:日本的法人税包括国税和地方税两大主体,此外还必须缴纳根据公司规模为计税标准的均摊税等,包含税后的实际税率大约为22%-30%左右。
税种
而这些税种的详细情况为:
1.法人税。法人税针对的是公司盈利部分的税收,类似于其他地区征收的利得税。
法人收入不超过800万日元:利益×15.0%
法人收入超过800万日元:利益×23.4%
2.法人居民税(或都道府县民税)。通常依照法人税的百分比,以及法人规模共同影响计算税额。
县民税:法人税×1.0%+均等割
市民税:法人税×6.0%+均等割
都道府县民税和市町村民税:法人税的17.3%-20.7%及根据法人规模等计算的一定金额。
3.法人事业税(地方法人特别税)。法人事业税和地方法人特别税:法人收入的一定比例,各都道府县的税率不同,并非一定在该范围内,注册资本超过1亿日元的法人须另缴纳外部标准纳税。
400万日元以下:利益×5.0%
400万日元以上:利益×7.3%
800万日元以上:利益×9.6%
4.所得税。这一税种主要针对的是利息、分红或其他收入,原则上对在日本国内银行存款利息代扣代缴国税 15%,地方税 5%。
5.消费税。通常,消费税会在日本出售的商品中标明消费税金额,并且由最终消费者承担。2019年10月起,将消费税调高到10%。设立2年内不用交,营业额超过1000万日元,第四年开始交。
6.事业所费。这一税种针对的是东京都特别区、政府指定城市或其他指定城市拥有的营业场所(营业场所达到指定面积以上),并且所属人员达到指定数量时缴纳。
7.固定资产税。固定资产税估价额 X1.4%(1.7%),拥有土地、建筑物或其他固定资产时缴纳。
8.印花税。对签订合同、纳税文件、发票时征收的税款。
填写、出具纳税文件及合同、发票时缴纳,超过 5 万日元的收据需支付印花税。
9.房地产购置税。当居民购买土地、建筑物时征收的税款。
从以上介绍可以看出,日本的税种多且繁杂,并且需要缴纳的税种也较多。
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